税局明确：4月申报纳税期限截至4月18日！

申报增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加、文化事业建设费、个人所得税、企业所得税、核定征收印花税、环境保护税、资源税。

各地方存在微小差异，请纳税人要合理安排时间，按时完成报税哦！

一、优惠政策

根据《财政部 税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告》，对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。政策执行至2027年12月31日。
根据《财政部 税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》，自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

二、操作指引

在首页【我的待办】——【本期应申报】模块，点击【填写申报表】。

也可点击【我要办税】——【税费申报及缴纳】——【增值税及附加税费申报（小规模纳税人）】，或搜索“增值税及附加税费申报（小规模纳税人）”进入申报。

目前系统有确认式和填表式两种申报模式，系统会根据纳税人业务复杂程度自动匹配推荐的申报模式。针对业务简单的纳税人，系统会自动推荐确认式申报（可自行选择填表式）；针对业务复杂的纳税人，系统会自动推荐填表式申报。

1、确认式申报

当纳税人涉及的业务简单时，系统会根据纳税人开具发票的信息自动预填收入并计算税（费）结果，纳税人只需要对预填的收入以及税（费）结果进行确认即可。

如因存在未开票收入导致销售收入与实际经营不符，应根据收入的性质点击【货物及劳务销售额】、【服务、不动产和无形资产销售额】输入框，根据实际经营情况编辑完成后，点击【确定】即可。

如需修改其他数据，点击右上方【我要填表】即可切换到填表式申报模式，纳税人可根据实际经营情况对数据进行修改。修改完成后，可以点击【预览表单】检查报表数据。

确认数据无误后，点击【提交申报】。纳税人需要对本次申报的结果进行信息确认，按照提示依次点击“真”“实”“责”“任”补全声明信息后，点击【确定】即可提交申报。

2、填表式申报

当系统判定纳税人涉及业务复杂时，将直接进入申报表表单填写页面，并根据企业开具的发票信息自动预填数据，若纳税人需要修改数据，可直接对主表数据进行修改。

在附列资料二【附加税费情况表】中，系统会自动列出对应的“六税两费”减征比例及减征额，可查看“六税两费”政策享受情况。

如纳税人还享受其他减免政策，可以手动在附表【增值税减免税申报明细表】中，填写对应的【减税项目】和【免税项目】。

若系统出现“填写校验不通过”，请先修改申报表，根据左下角提示正确修改表单内容。其中，橙色为提示类问题，可以在确认无误情况下进行提交；红色为强制类问题，纳税人必须在正确修改表单内容后方可提交。

部分纳税人提交后可能会出现【申报比对不通过】信息。纳税人可以根据系统提示选择【修改报表】，也可以选择【强制提交】。

对申报比对不通过类型均为“提示类”的，点击【强制提交】后，比对不通过数据会形成后台记录，但不会产生申报比对异常流程，可通过更正申报表清除比对异常记录；对申报比对不通过类型存在“强制类”的，则需要说明具体原因并上传佐证材料，提交后会产生申报比对异常流程流转至税务人端，要注意跟踪比对异常处理情况，否则会影响发票开具。

申报成功后，可看到本期税款，查验金额无误后，点击【立即缴款】完成本次申报涉及的税费款缴纳。

如暂不缴纳，后期可以通过首页【我要办税】——【税费申报及缴纳】——【税费缴纳】进行缴款，请注意缴款期限，若超过缴款期限，系统会自动产生滞纳金。

2月26日，国家税务总局发布《个人所得税汇算清缴管理办法》，宣布每年的3月1日—6月30日是个人所得税的汇算清缴期。

一、哪些人需要办理汇算清缴？

符合下列情形之一的，纳税人需办理汇算：

（1）已预缴税额大于汇算应纳税额且申请退税的；

（2）2024年取得的综合所得收入超过12万元且汇算需要补税金额超过400元的。

二、哪些人无需办理汇算清缴？

纳税人在2024年已依法预缴个人所得税，且符合下列条件之一的，无需办理年度汇算清缴：

三、哪些费用可以在汇缴期间补充扣除？

下列在2024年发生的税前扣除，纳税人可以在年度汇算期间填报或补充扣除：

（1）纳税人及其配偶、未成年子女符合条件的大病医疗支出；

（2）符合条件的3岁以下婴幼儿照护、子女教育、继续教育、住房贷款利息或住房租金、赡养老人等专项附加扣除，以及减除费用、专项扣除、依法确定的其他扣除；

（3）符合条件的公益性慈善事业捐赠；

（4）符合条件的个人养老金扣除（上限12000元/年）。

温馨提示：

同时取得综合所得和经营所得的纳税人，可在综合所得或经营所得中申报减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除，但不得重复申报减除。

四、手机端如何办理个税汇缴？

（1）打开个税App，选择【综合所得年度汇算】，选择【2024年度】。

（2）纳税人需要核对当年“综合所得收入”、“专项扣除”、“专项附加扣除”等项目，并选择“年终奖计税方式”。

温馨提示：

纳税人在2023年未及时添加专项附加扣除的，可在汇算清缴时选择一次性扣除。

（3）纳税人核对无误后，选择提交，根据汇算结果，【补税】或【退税】。

按照新印花税法的相关规定：印花税按季、按年或者按次计征。不再有按月的计征方式啦！

现按月申报的纳税人，应税合同、产权转移书据系统自动统一调整按季申报，营业账簿将自动转换为按年申报，无需另行申请。

印花税按次申报不需要做税种认定，直接登录申报即可。

大家可以登录进电子税务局自行查看税费种认定信息，路径为我的信息-纳税人信息-税费种认定信息查询。

具体申报操作如下：

登录电子税务局，搜索“财产和行为税”，点击进入“财产和行为税合并纳税申报”界面，就可以看到“印花税”申报选项啦。

若纳税人没有进行印花税核定，就需要“按次申报”了，但是“按次申报”可能会遗漏忘记申报，那我们应该怎么办呢？

纳税人可以前往当地主管税务机关进行纳税期限变更，将“按次申报”调整为“按季申报”。当然啦，各地税务机关要求可能存在一定差别，具体需要小伙伴们咨询当地主管税务机关的最新政策哦！