黑龙江大庆用友17704591918 注意啦！2025年度个人所得税经营所得汇算清缴将于2026年3月31日截止，且无延期政策，尚未办理的纳税人需尽快完成申报
注意啦！2025年度个人所得税经营所得汇算清缴将于2026年3月31日截止，且无延期政策，尚未办理的纳税人需尽快完成申报！
我们梳理了经营所得个税汇缴的热点问答和操作指南，赶紧收藏起来备用！
内容指南：
1.什么是经营所得？
2.哪些人需要办理汇缴？
3.什么时间可以办？什么地点办理？
4.申报途径有哪些？
5.税款怎么算？费用怎么扣？税收优惠有哪些？
6.线上申报详细操作流程！！！
一起来逐条拆解吧！
什么是经营所得？
根据个税实施条例第六条，第(五)项规定，经营所得是指：
1.个体工商户从事生产、经营活动取得的所得，个人独资企业投资人、合伙企业的个人合伙人来源于境内注册的个人独资企业、合伙企业生产、经营的所得；
2.个人依法从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得；
3.个人对企业、事业单位承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得；
4.个人从事其他生产、经营活动取得的所得。
简单说，经营所得就是个体户、个独、合伙企业合伙人等，自己做生意、搞经营、自负盈亏赚来的钱。区别于上班拿的工资、兼职的劳务报酬。
哪些人需要做经营所得个税汇缴？
根据规定，以下主体，必须办理经营所得个税汇缴：
什么时间办？什么地点办？
一、申报时间
根据个税法第十二条规定，2025年度经营所得汇算清缴期为2026年1月1日至2026年3月31日，逾期未办将产生滞纳金。
二、申报地点
纳税人应分情况向如下税务机关申报：
申报途径有哪些？
共四种申报渠道，线上渠道便捷高效，为首选方式，线下可前往办税服务厅办理，具体适用报表如下：
一、自然人电子税务局WEB端（网址：https://etax.chinatax.gov.cn/）
支持B表、C表、其他生产经营所得B表，可自行申报；
二、自然人电子税务局扣缴端
仅支持B表，由被投资单位代为申报；
三、个人所得税APP
支持C表、其他生产经营所得B表，可自行申报;
四、办税服务厅
携带纸质资料现场办理，支持B表、C表。
详情见下表：
税款如何计算？
哪些费用可以税前扣除？
经营所得个税按年计算，适用5%-35%级超额累进税率，核心先算应纳税所得额，再计算应纳税额，且有多项税前扣除和税收优惠。
一、先算应纳税所得额，再算应纳税额
应纳税所得额计算，分纳税人有无综合所得两种情况。在纳税人当年无工资薪金等综合所得的情况下，除了扣成本费用，还能额外扣除6万元基本减除费用、专项扣除和专项附加扣除。
二、五级超额累进税率表
三、重点税收优惠（截止2027.12.31）
1、个体工商户减半征收
对个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的部分，减半征收个人所得税。
2、重点人群创业扣减
退役士兵、建档立卡贫困人口、登记失业人员等从事个体经营，每年按12000元（各省可上浮20%）为限额，依次扣减增值税及附加、个人所得税。
四、常见税前扣除费用类项目
三种线上申报，
最详细操作流程！
下面按顺序为大家整理了自然人电子税务局WEB端、自然人电子税务局扣缴端、个税APP端，三种线上申报方式的最全操作流程：
一、自然人电子税务局WEB端（推荐）
WEB端支持经营所得B/C表和其他经营所得B表，以下以经营所得B表、C表申报为例。
情形1：只取得一处经营所得（申报B表）
向经营管理所在地主管税务机关办理汇缴，并报送经营所得B表，操作步骤如下：
1、登录：通过个税 APP 扫码或账号密码登录WEB端（需先完成 APP 实名注册）。
2、进入申报：【我要办税】-【税费申报】-【经营所得(B表)】。
3、选择年度：选定2025年，查询并选中被投资单位，确认信息后下一步，确认无误点击【下一步】。
4、填报数据：录入收入成本信息，并填报【成本费用】，确认无误点击【下一步】。
5、纳税调整：录入纳税调整增加/减少额，若没有相关数据可直接点击【下一步】。
6、减免事项：录入其他税前减免事项，若没有相关数据可直接点击【下一步】。
注意：同时取得综合所得和经营所得的纳税人，可在综合所得或经营所得中申报减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除，但不得重复申报减除。
7、确认申报：核对信息无误后提交，需缴税则点击【立即缴税】（支持三方协议、银联、扫码等方式），需退税则绑定本人一类银行卡后申请退税。
情形2：取得两处以上经营所得
（先报B表，再报C表汇总）
需分别向经营管理所在地主管税务机关报送经营所得B表，再选择向其中一处经营管理所在地主管税务机关办理年度汇总申报，并报送经营所得C表，操作步骤如下：
1、分别申报：分别向各经营地申报B表（流程同上）。
2、汇总申报 C 表：【我要办税】→【税费申报】→【经营所得 (C 表)】，选择 2025 年。
3、确认信息：确认投资单位信息。系统自动获取税款所属期、被投资单位信息，汇算地由纳税人自行选择，确认后点击【下一步】
4、确认申报：系统将根据历史申报数据，自动归集需要调整的数据，纳税人还可以额外补充需要调整的数据。确认数据无误后点击【提交申报】。
特别注意：投资者减除费用每人每年上限为6万元。若您有多个被投资单位，申报B表时均扣除了6万元的投资者减除费用，则需要在C表申报时进行调增处理。
二、自然人电子税务局扣缴端（仅支持B表，被投资单位代报）
本端仅支持经营所得B表申报，不支持经营所得C表申报及其他经营所得C表申报，操作步骤如下：
1、人员采集：【代扣代缴】→【人员信息采集】，录入投资者信息并报送成功。
2、进入申报+数据填报：【经营所得】→【年度汇缴申报】→【修改】，根据实际情况填写收入总额、成本费用、纳税调整额和弥补以前年度亏损等明细数据，填写完毕点击【确定】
3、身份填报：双击【姓名栏】，填写年度汇缴申报表相关内容，确认无误后点击【保存】。
4、提交申报：勾选报表记录，点击【提交申报】→【获取反馈】，确认申报成功。
5、税款缴纳：需补税的点击【税款缴纳】，选择付款方式完成缴款。
三、个人所得税APP（支持C表 / 其他经营所得B表）
本APP支持经营所得C表申报及其他经营所得B表申报，下面以其他经营所得B（反向开票汇算场景）为例说明操作步骤：
1、进入申报：登录APP→【办&查】→【经营所得申报】→【其他经营所得（B 表）】，该模块可申报个人从事其他生产经营活动取得的所得（含反向开票收入）的年度汇算清缴。
2、开始申报：选定 2025 年，选择经常居住地，确认是否能准确核算反向开票成本费用。
注意：经营所得收入扣除成本、损失及其他费用后的余额为应纳税所得额，因此纳税人取得经营所得收入应当准确核算对应的成本费用，据实填写申报表的相关栏次，并留存与成本费用相关的合法有效的扣除凭证。若无法准确核算反向开票收入的成本费用，税务机关可以按照5%的应税所得率核定征收税款。
3、数据确认：若选择无法准确核算反向开票收入的成本费用，系统将弹出核定征收提示，核实信息无误后点击【确定】，下拉页面后点击【下一步】。
4、填报减免：填写纳税调整信息、其他税前减免事项（无数据直接下一步）。
5、提交申报：系核对应补/退税额，缴税则选择付款方，退税则绑定一类银行卡后申请，等待税务审核即可。
关键提醒：办理退税前，需确保个税APP/WEB端已绑定本人一类银行卡，且银行卡状态正常；所有申报资料需留存备查，成本费用需提供合法有效扣除凭证。
END